안녕하세요, 오늘은 종부세 기준에 대해 알아보겠습니다. 종합부동산세는 일정 금액 이상의 부동산을 보유한 사람에게 부과되는 세금으로, 주택과 토지에 따라 다른 기준이 적용됩니다. 이번 글에서는 2026년 종부세 기준, 과세 대상, 세율, 공제 혜택 등을 상세히 정리하여 알려드리겠습니다. 그러면 종부세 기준에 대해 알아볼까요?
종부세란 무엇인가요?
종합부동산세는 일정 금액을 초과하는 부동산을 보유한 사람에게 부과되는 보유세입니다. 매년 6월 1일을 기준일로 하여 주택, 토지 등의 공시가격 합계액이 일정 금액을 초과하면 과세 대상이 됩니다. 일반 재산세와 달리 고액 부동산 보유자에게 부과되는 국세로, 부동산 보유에 따른 세금 부담을 조정하는 역할을 합니다.
2026년 종부세 과세 기준
2026년 종부세 과세 기준은 주택 보유 수와 명의에 따라 달라집니다. 1주택자가 단독명의로 주택을 보유한 경우 공시가격 12억 원을 공제받으며, 부부 공동명의일 경우 각각 9억 원씩 총 18억 원까지 공제받을 수 있습니다. 다주택자의 경우 인별로 소유한 모든 주택의 공시가격 합산액에서 9억 원만 공제되므로 세금 부담이 훨씬 큽니다.
- 1주택 단독명의: 공시가격 12억 원 초과 시 과세
- 1주택 부부 공동명의: 공시가격 18억 원 초과 시 과세
- 다주택자: 인별 합산 공시가격 9억 원 초과 시 과세
- 종합합산토지: 5억 원 초과 시 과세
- 별도합산토지: 80억 원 초과 시 과세
종부세 세율 및 누진 구조
종부세는 과세표준 금액에 따라 누진세율이 적용됩니다. 2주택 이하 보유자는 과세표준 3억 원 이하 0.5%부터 94억 원 초과 2.7%까지의 세율이 적용됩니다. 3주택 이상 보유자는 동일 구간에서 0.5%부터 최대 5.0%까지 더 높은 중과세율이 적용되어 세금 부담이 크게 증가합니다.
- 2주택 이하: 0.5% ~ 2.7%
- 3주택 이상: 0.5% ~ 5.0%
- 종합합산토지: 1.0% ~ 3.0%
- 별도합산토지: 0.5% ~ 0.7%
1주택자 세액공제 혜택
1주택자는 장기보유 공제와 고령자 공제를 합산하여 최대 80%까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 장기보유 공제는 5년 이상 보유 시 20%, 10년 이상 40%, 15년 이상 50%가 적용됩니다. 고령자 공제는 만 60세 이상 20%, 만 65세 이상 30%, 만 70세 이상 40%가 적용되며, 두 공제를 합산하여 최대 80% 한도 내에서 공제받을 수 있습니다.
- 장기보유 공제: 5년(20%), 10년(40%), 15년(50%)
- 고령자 공제: 만 60세(20%), 만 65세(30%), 만 70세(40%)
- 합산 최대 공제: 80% 한도
주택 수 판정 기준
종부세 주택 수 판정 시 분양권, 오피스텔 등의 포함 여부를 정확히 알아야 합니다. 분양권이나 입주권은 소유권 이전 등기 전까지는 주택 수에 포함되지 않습니다. 오피스텔은 재산세가 '주택분'으로 과세되는 경우, 즉 실제 주거용으로 사용할 때만 주택 수에 포함되며, 업무용으로 사용하면 제외됩니다.
- 분양권: 소유권 이전 등기 전까지 주택 수 제외
- 주거용 오피스텔: 재산세 주택분 과세 시 주택 수 포함
- 업무용 오피스텔: 주택 수 제외
- 상속받은 시골집 지분: 일정 요건 충족 시 포함 가능
종부세 납부 일정 및 방법
종부세는 매년 12월에 고지되며 12월 15일까지 납부해야 합니다. 납부세액이 300만 원을 초과하는 경우 관할 세무서에 신청하여 분납할 수 있으며, 분납기간은 납부기한으로부터 6개월(다음 해 6월 15일)까지입니다. 국세청 홈택스 또는 국세청 홈페이지에서 납부할 수 있습니다.
- 과세기준일: 매년 6월 1일
- 납부기한: 매년 12월 15일
- 분납 조건: 300만 원 초과 시 신청 가능
- 분납기간: 납부기한으로부터 6개월 이내
Q&A
Q. 종부세는 누가 내나요?
A. 매년 6월 1일 기준으로 일정 금액 이상의 주택이나 토지를 보유한 사람이 납부 대상입니다. 1주택자는 공시가격 12억 원 초과, 다주택자는 9억 원 초과 시 과세됩니다.
Q. 부부 공동명의가 유리한가요?
A. 네, 1주택을 부부 공동명의로 보유하면 각각 9억 원씩 총 18억 원까지 공제받아 단독명의보다 유리합니다.
Q. 종부세 세율은 어떻게 되나요?
A. 2주택 이하는 0.5%~2.7%, 3주택 이상은 0.5%~5.0%의 누진세율이 적용됩니다. 주택 수가 많을수록 세율이 높아집니다.
Q. 1주택자도 세액공제를 받을 수 있나요?
A. 네, 장기보유 공제와 고령자 공제를 합산하여 최대 80%까지 세액공제를 받을 수 있습니다.
Q. 분양권도 주택 수에 포함되나요?
A. 아니요, 분양권이나 입주권은 소유권 이전 등기를 하기 전까지는 주택 수에 포함되지 않습니다.
Q. 오피스텔은 종부세 대상인가요?
A. 재산세가 주택분으로 과세되는 주거용 오피스텔만 주택 수에 포함됩니다. 업무용은 제외됩니다.
Q. 종부세는 언제 납부하나요?
A. 매년 12월에 고지되며 12월 15일까지 납부해야 합니다. 300만 원 초과 시 분납 신청이 가능합니다.
Q. 종부세 과세기준일은 언제인가요?
A. 매년 6월 1일이 과세기준일입니다. 이 날 기준으로 주택을 보유한 사람에게 과세됩니다.
Q. 상속받은 집도 주택 수에 포함되나요?
A. 일정 요건을 충족하는 경우 상속받은 주택도 주택 수에 포함될 수 있으므로 확인이 필요합니다.
Q. 2026년 종부세 기준이 변경되었나요?
A. 2026년 기준 1주택 단독명의는 12억 원, 부부 공동명의는 18억 원, 다주택자는 9억 원 초과 시 과세됩니다.
결론
종부세 기준은 주택 보유 수와 공시가격에 따라 달라지며, 1주택자는 다양한 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 2026년 기준 1주택 단독명의는 12억 원, 부부 공동명의는 18억 원까지 공제되므로 명의 전략을 잘 활용하는 것이 중요합니다. 매년 6월 1일 과세기준일과 12월 15일 납부기한을 꼭 확인하시고, 분양권과 오피스텔의 주택 수 포함 여부도 정확히 파악해야 합니다. 그러면 종부세 기준에 대해 알아봤습니다. 감사합니다.