안녕하세요, 오늘은 근로소득세 과세구간에 대해 알아보겠습니다. 근로소득세는 소득 수준에 따라 6%부터 45%까지 8단계로 나누어진 누진세율이 적용되며, 소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용됩니다. 이번 글에서는 2026년 기준 근로소득세 과세구간별 세율, 계산 방법, 그리고 실제 적용 사례를 살펴보겠습니다. 그러면 근로소득세 과세구간에 대해 알아볼까요?
근로소득세 과세구간
근로소득세는 과세표준 금액에 따라 8단계의 누진세율이 적용됩니다. 과세표준이란 총급여에서 근로소득공제와 각종 소득공제를 차감한 금액으로, 실제 세금을 계산하는 기준이 됩니다. 2026년 현재 적용되는 세율은 최저 6%에서 최고 45%까지 소득 구간에 따라 차등 적용됩니다.
- 1,400만 원 이하: 6% 세율 적용
- 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15% 세율 적용 (84만 원 + 1,400만 원 초과금액의 15%)
- 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24% 세율 적용 (624만 원 + 5,000만 원 초과금액의 24%)
- 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하: 35% 세율 적용 (1,536만 원 + 8,800만 원 초과금액의 35%)
- 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 38% 세율 적용 (3,706만 원 + 1억 5,000만 원 초과금액의 38%)
- 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 40% 세율 적용 (9,406만 원 + 3억 원 초과금액의 40%)
- 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 42% 세율 적용
- 10억 원 초과: 45% 세율 적용
근로소득세 계산 방법
근로소득세는 총 5단계의 계산 과정을 거쳐 최종 세액이 결정됩니다. 먼저 연간 총급여를 확인한 후 근로소득공제를 적용하여 근로소득금액을 산출하고, 각종 소득공제를 차감하여 과세표준을 계산합니다. 이후 과세표준에 해당 구간의 세율을 적용하여 산출세액을 구하고, 최종적으로 세액공제를 적용하여 결정세액을 확인합니다.
- 총급여 확인: 월급 × 12개월로 연간 총급여액을 파악합니다
- 근로소득공제 적용: 총급여액에 따라 자동으로 근로소득공제가 적용되어 근로소득금액이 산출됩니다
- 소득공제 적용: 기본공제, 추가공제, 보험료공제, 연금보험료공제 등을 반영하여 과세표준을 결정합니다
- 산출세액 계산: 과세표준에 해당 구간의 세율을 적용하여 산출세액을 계산합니다
- 세액공제 적용: 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 월세세액공제 등을 차감하여 최종 결정세액을 산출합니다
누진공제액 활용
누진공제액을 활용하면 복잡한 구간별 계산 없이 세액을 간편하게 산출할 수 있습니다. 누진공제는 과세표준에 최고세율을 곱한 후 일정 금액을 빼는 방식으로, 구간별로 나누어 계산한 결과와 동일한 세액이 산출됩니다. 예를 들어 과세표준 2,000만 원의 경우 2,000만 원 × 15% - 108만 원 = 192만 원의 산출세액이 계산됩니다.
- 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 누진공제 108만 원
- 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 누진공제 522만 원
- 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하: 누진공제 1,490만 원
- 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 누진공제 1,940만 원
- 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 누진공제 2,540만 원
- 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 누진공제 3,540만 원
실제 계산 사례
연봉 3,600만 원인 초년생 직장인의 경우를 예시로 살펴보겠습니다. 총급여 3,600만 원에서 근로소득공제를 적용하면 근로소득금액이 산출되고, 여기에 기본공제와 각종 소득공제를 차감하여 과세표준을 계산합니다. 과세표준이 15% 세율 구간에 해당할 경우 연말정산을 통해 약 30~60만 원의 환급을 받을 수 있습니다.
또 다른 예시로 연봉 5,000만 원인 근로자의 경우, 근로소득공제 후 과세표준을 계산하면 일부는 15% 구간에, 일부는 24% 구간에 걸쳐 세금이 부과됩니다. 이때 누진공제액을 활용하면 (과세표준 × 24% - 522만 원) 공식으로 간편하게 산출세액을 계산할 수 있습니다.
QnA
Q: 근로소득세 과세구간은 총 몇 단계로 나뉘나요?
A: 근로소득세 과세구간은 총 8단계로 나뉘며, 과세표준 1,400만 원 이하 6%부터 10억 원 초과 45%까지 누진세율이 적용됩니다.
Q: 과세표준이란 무엇인가요?
A: 과세표준은 총급여에서 근로소득공제와 각종 소득공제(인적공제, 연금보험료공제 등)를 차감한 금액으로, 실제 세금을 계산하는 기준이 됩니다.
Q: 2026년 근로소득세율이 2025년과 달라진 점이 있나요?
A: 2026년 근로소득세 과세구간과 세율은 2025년과 동일하게 유지되며, 1,400만 원 이하 6%부터 10억 원 초과 45%까지 8단계 누진세율이 적용됩니다.
Q: 누진공제액은 어떻게 활용하나요?
A: 누진공제액은 과세표준에 최고세율을 곱한 후 구간별 누진공제액을 빼는 방식으로, 복잡한 구간별 계산 없이 세액을 간편하게 산출할 수 있습니다.
Q: 연봉 3,600만 원의 경우 세율은 몇 %가 적용되나요?
A: 연봉 3,600만 원의 경우 근로소득공제와 소득공제를 적용한 과세표준에 따라 주로 15% 세율 구간에 해당하며, 일부는 6% 구간에 포함될 수 있습니다.
Q: 근로소득세 계산은 몇 단계로 이루어지나요?
A: 근로소득세 계산은 ①총급여 확인 → ②근로소득공제 적용 → ③소득공제 적용 → ④산출세액 계산 → ⑤세액공제 적용의 5단계로 이루어집니다.
Q: 세율이 15%인 구간의 산출세액 계산식은 무엇인가요?
A: 과세표준 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 구간의 산출세액은 84만 원 + (1,400만 원 초과금액의 15%)로 계산됩니다.
Q: 최고 세율 45%는 어느 구간에 적용되나요?
A: 최고 세율 45%는 과세표준 10억 원을 초과하는 소득에 대해 적용되며, 초고소득자에게 해당하는 세율입니다.
Q: 연말정산에서 환급을 받으려면 어떻게 해야 하나요?
A: 연말정산 환급을 받으려면 기본공제, 추가공제, 보험료공제, 의료비공제, 교육비공제, 월세세액공제 등 각종 공제 항목을 빠짐없이 신청해야 합니다.
Q: 국세청 홈페이지에서 근로소득세를 확인할 수 있나요?
A: 네, 국세청 홈페이지에서 근로소득세 과세표준과 산출세액 정보를 확인할 수 있으며, 근로소득세 계산기를 활용하여 예상 세액을 계산할 수 있습니다.
결론
근로소득세 과세구간은 1,400만 원 이하 6%부터 10억 원 초과 45%까지 8단계 누진세율로 구성되어 있으며, 소득이 높을수록 높은 세율이 적용됩니다. 실제 세금은 총급여에서 근로소득공제와 각종 소득공제를 차감한 과세표준을 기준으로 계산되며, 누진공제액을 활용하면 간편하게 산출할 수 있습니다. 연말정산 시 각종 공제 항목을 빠짐없이 신청하면 환급액을 늘릴 수 있으니 꼼꼼히 준비하시기 바랍니다. 그러면 근로소득세 과세구간에 대해 알아봤습니다. 감사합니다.